Специалисты разъяснили особенности расчета НДФЛ в налоговых уведомлениях

Управление ФНС России по Республике Саха (Якутия) напоминает о массовой рассылке налоговых уведомлений по сроку уплаты 1 декабря 2026 года, в том числе с расчетом налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Основанием для проведения расчета НДФЛ, включаемого в налоговые уведомления, является, в частности:

— получение дохода в виде процентов по вкладам в банках;

— получение дохода от налогового агента, с которого не был удержан НДФЛ, а также доплате налога при превышении лимитов прогрессивной шкалы от нескольких источников;

— предоставление общей суммы стандартного налогового вычета налогоплательщику по итогам налогового периода одним или несколькими налоговыми агентами в большем размере, чем предусмотрено НК РФ;

— при получении доходов в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов.

Налоговое уведомление, начиная с налогового периода 2025 год, включает единый расчет НДФЛ.

Для целей применения налоговых ставок совокупные налоговые базы распределены по группам доходов.

— «Первая группа» (13/15/18/20/22%) для доходов от осуществления трудовых обязанностей физическими лицами, аренды, от майнинга цифровой валюты;

— «Вторая группа» (13/15%) для доходов от продажи имущества, операций с ценными бумагами, в виде процентов по вкладам в банках, дивиденды;

— «Третья группа» (13/15%) для доходов в виде оплаты труда лиц, работающих в районах Крайнего Севера (приравненных к ним), в части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам за работу там, а также доходы в виде денежного довольствия и выплат участникам СВО;

— «Иные группы» (9, 15, 30, 35% и ставки по международным договорам) для доходов, физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.

В новом разделе налогового уведомления указано, на основе каких данных рассчитан налог. Это сведения от налоговых агентов, банков, организаторов азартных игр, а также данные из деклараций 3-НДФЛ, предоставленных самими налогоплательщиками.

При обнаружении в налоговом уведомлении ошибок или недостоверных сведений, которые завышают сумму налога, налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о перерасчете налога. К заявлению налогоплательщик вправе приложить документы, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога.

Заявление и документы можно подать лично или через представителя в налоговый орган по выбору налогоплательщика, в том числе через МФЦ, а также в электронной форме через Личный кабинет налогоплательщика для физического лица.

Перерасчет суммы ранее исчисленного налога осуществляется на основании сведений, полученных от органов, налоговых агентов, банков, начиная с налогового периода, в котором возникло основание для такого перерасчета.

Налог, исчисленный по результатам перерасчета суммы ранее исчисленного налога, подлежит уплате налогоплательщиком в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с таким перерасчетом.