ФНС начала массово штрафовать самозанятых: за что и кого коснётся

Федеральная налоговая служба (ФНС) запустила в пилотном режиме новую скоринговую модель, которая выявляет самозанятых, скрывающих доходы. Первые результаты уже есть: только за девять месяцев 2026 года к ответственности привлекли около 3 тысяч плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) на общую сумму порядка 300 млн рублей. Рассказываем, в каких случаях грозят штрафы и кому стоит пересмотреть свою налоговую дисциплину.

Главная причина штрафов — незаконная «отмена чеков»

Новая система ФНС анализирует, как самозанятые формируют и аннулируют чеки в приложении «Мой налог». Ключевой признак нарушения — неправомерное аннулирование чека, когда деньги фактически остаются у исполнителя, а доход «исчезает» из отчётности.

ФНС отслеживает два основных маркера:

• Систематичность. Регулярные отмены чеков на протяжении определённого периода.
• Отмена через партнёров. Если чек аннулируется не самим самозанятым, а цифровой платформой или банком-партнёром. О рисках автоматического формирования чеков через банки и площадки ФНС предупреждает в разъяснениях о типичных нарушениях.

 Размеры штрафов

Ответственность прописана в ст. 129.13 НК РФ. ФНС в своих сообщениях регулярно напоминает: незаконное аннулирование чека влечёт штраф 20% от суммы расчёта, а при повторном нарушении в течение шести месяцев — 100% от суммы операции.

Пример: если самозанятый получил 100 000 ₽, выбил чек, а затем без законных оснований его аннулировал, штраф составит 20 000 ₽. При повторе в течение полугода — уже 100 000 ₽.

Когда чек отменить всё-таки можно

Аннулирование чека само по себе не запрещено. Как поясняет ФНС, законных оснований всего два:

• Ошибка в данных (сумма, ИНН покупателя, дата) — тогда после аннулирования нужно сразу сформировать новый корректный чек с той же датой.
• Фактический возврат денег клиенту.

Проблема возникает, когда чек отменяется, а деньги остаются у исполнителя — это налоговая расценивает как попытку сокрытия дохода. Подробнее о правомерных причинах аннулирования — в материале ФНС.

Какие ещё нарушения могут привести к штрафам

Помимо «отмены чеков», ФНС выделяет и другие зоны риска для самозанятых:

• Превышение лимита дохода. Если годовой доход превысит 2,4 млн рублей, право на НПД утрачивается автоматически.
• Нарушение ограничений режима. НПД нельзя применять при перепродаже товаров, майнинге, реализации подакцизных товаров, привлечении работников по трудовым договорам и совмещении с другими спецрежимами.
• Пропуск срока фиксации дохода. Доход нужно отразить в приложении не позднее 9-го числа следующего месяца.

Кого это касается в первую очередь

В группе риска — все плательщики НПД, но особенно те, кто:

• регулярно аннулирует чеки в «Моём налоге»;
• получает оплату через банки или цифровые платформы, которые могут передавать данные об отменах в ФНС;
• работает с наличными расчётами, где сложнее отследить реальный доход, но при этом пытается занизить выручку в отчётности.

Отдельно стоит упомянуть заказчиков, которые используют самозанятых как скрытых сотрудников. Если ФНС докажет подмену трудовых отношений, бизнесу грозит доначисление НДФЛ (13%) и страховых взносов (30%), а также штраф 20–40% от неуплаченных сумм. Об этом прямо говорится в разъяснении ФНС о последствиях подмены трудовых отношений.