Предпринимателям разъяснили, как представлять уведомления об исчисленных суммах налогов

В управлении ФНС России по Якутии разъяснили, когда и как необходимо представлять уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

С 1 января 2023 года юридические лица и индивидуальные предприниматели должны представлять в налоговый орган по месту налогового учета уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Уведомления необходимы для того, чтобы налоговый орган имел возможность правильно распределить уплаченные в составе единого налогового платежа (ЕНП) суммы по конкретным налогам.

Уведомление подается по налогам и взносам, по которым срок уплаты наступает раньше, чем представляется декларация или расчет налога (НДФЛ, страховые взносы, имущественные налоги юридических лиц, УСН, ЕСХН).

Срок подачи уведомлений — не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты.

Например:

По НДФЛ для налоговых агентов – за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца необходимо подать не позднее 25 числа. В отношении НДФЛ за период с 23 декабря по 31 декабря уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года.

По страховым взносам на работников – в первом и втором месяце каждого квартала. Например, в 1 квартале уведомления необходимо представить за январь и февраль по срокам не позднее 25 февраля и 25 марта соответственно. За последние месяцы кварталов заполнять и подавать уведомление не нужно — налоговый орган возьмет суммы из расчетов страховых взносов (РСВ).

По авансам УСН — за первый, второй и третий кварталы (не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября). За 4 квартал налоговый орган учтет суммы из декларации.

По ЕСХН – уведомление необходимо подать за полугодие (не позднее 25 июля).

По авансовым платежам по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам-ежеквартально (25 апреля, 25 июля и 25 октября). По итогам года уведомление необходимо представить до 25 февраля года следующего за истекшим налоговым периодом.

Подробнее о сроках представления уведомления можно посмотреть на промостранице «Единый налоговый счет» официального сайта ФНС России.

В одно уведомление можно включить информацию по нескольким налогам и по нескольким периодам. При этом для каждого налога, сбора, страхового взноса реквизиты заполняются по отдельности. При необходимости для этого можно добавлять дополнительные листы.

Обращаем внимание, что если в реквизитах уведомления допущена ошибка, то необходимо направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка. Например:

— если неверно указана сумма обязанности, то представляется уведомление с теми же реквизитами с верной суммой;

— если неверно указаны иные реквизиты, то в уведомлении по ранее указанным реквизитам обязанности представляется сумма «0» и новая обязанность с верными реквизитами.

Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ (КНД1110355) и содержит всего пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма.

Уведомление можно направить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной КЭП либо через личный кабинет налогоплательщика.

В целях оказания практического содействия налогоплательщикам при заполнении уведомления на сайте ФНС России размещена «Памятка по порядку предоставления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с 01.01.2023» .

Вся актуальная информация про ЕНС и примеры заполнения уведомления размещены на специальной странице «Единый налоговый счет» сайта Федеральной налоговой службы.